ope体育2021年关于税收的新闻（2021年税收热点问题）

　　ope体育今天给各位分享2021年税收热点问题的知识，其中也会对2021年关于税收的新闻进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

　　所有的企业在经营过程中都离不开税收，近几年为了减税降费促进企业更好的发展，国家也相继出台了不少税收优惠政策。

　　企业申请核定征收后就能享受个人所得税核定征收低至0.5%，企业所得税全免，综合税负低至1.6%。

　　自2021年4月1日至2022年12月31日2021年税收热点问题，对小规模纳税人月销售额15万以下（含本数2021年税收热点问题的）2021年税收热点问题，季度销售额未超过45万的，免增值税，超过全额按1%征收增值税。小规模增值税由3%降至1%优惠政策实施到年底，4月1日起，适用3%征收率和预征率的小规模纳税人减按1%。自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量低税额，自2021年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的出版物在出版环节执行增值税先征后退。自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

　　1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　2、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

　　3、自2021年1月1日至2023年12月31日期间，对符合条件的生产和装配伤残人员专用用品的企业免征企业所得税。小规模纳税人的月销售额低于10万，免征增值税。也就是说，季度销售额不超过30万的企业免征增值税。企业所得税减免政策。对于高新技术企业，国家将企业所得税降低15％，对小型和低利润企业，将分别征收5％和10％的企业所得税。检查收集政策。独资企业（小规模纳税人）可以核对征收情况，核算行业利润率，然后按照五级累进制度计算个人营业税。个人综合税率为0.5％-2.1％，无需缴纳企业所得税。而股利税的综合税率约为3％（现时增值税暂定为1％，具体回收时间以单据为准）。批准的征税可以大大减轻企业的税收负担。小规模纳税人的年度发票建议不超过500万，因为一般超过500万，税务局将强制将其提升为一般纳税人。

　　4.财政支持政策。企业在园区内设立注册有限公司，可以是新公司，子公司，分支机构或搬迁公司。他们只需要在具有优惠税收政策的公园中缴税即可享受经济刺激和支持政策。具体政策是为进入园区的企业提供高额增值税和企业所得税优惠政策。增值税和企业所得税按当地保留率退还60％-90％，增值税在当地保留50％。企业所得税在当地的保留率为40％，具体回扣率取决于公司的实际税收情况。公司支付的越多，退税率就越高。

　　近期热点问题汇总： 企业享受研发费用加计扣除如何填报预缴申报表 限额和全额公益捐赠扣除顺序是否影响个税税款金额 西部大开发优惠与小型微利企业优惠能否同时享受

　　我公司是北京市一家科技企业，符合条件时预缴申报企业所得税可以享受研发费用加计扣除优惠，请问预缴申报时如何填列企业所得税申报表？

　　《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）第二条规定，企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与相关政策规定的其他资料一并留存备查。

　　《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）第一条规定，自2021年4月1日起启用新的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。附件《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A 类）》填列说明中第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”：根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第7.1行、第7.2行……填报税收规定的免税收入、减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项ope体育，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。

　　综上，你公司预缴申报企业所得税符合条件享受研发费用加计扣除优惠政策时，应采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。其中，《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其他资料一并留存备查。

　　:张某是深圳市一家企业的员工，今年其同时存在限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，请问个人同时存在限额扣除和全额扣除公益性捐赠支出的先后顺序是否影响应纳税所得额计算的个人所得税税款金额？

　　《个人所得税法》(主席令第九号)第六条规定，应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得ope体育，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得ope体育，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险ope体育、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　国家税务总局深圳市税务局2021年7月30日发布《12366每日咨询热点（2021年7月29日）》第1问“个人同时存在限额扣除和全额扣除的公益捐赠ope体育，两者扣除的先后顺序会影响最终缴纳个人所得税税款金额吗?”答复如下，不影响。根据税法规定，个人公益捐赠支出的扣除基数为扣除捐赠额之前的应纳税所得税额。也就是说，这个应纳税所得额是一个固定数，不会因为先扣了一笔捐赠额而缩小。因此，不论是先扣限额捐赠支出还是先扣全额捐赠支出，最终效果都是一样的。

　　因此，张某个人同时存在限额扣除和全额扣除公益性捐赠支出的先后顺序不影响应纳税所得额计算的个人所得税税款金额。

　　我公司既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业减征企业所得税优惠条件，请问西部大开发企业所得税优惠与小型微利企业减征企业所得税优惠能否同时享受？

　　《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号）第一条规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

　　《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第二条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

　　《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条第（一）项规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　国家税务总局政策法规司2021年7月30日发布《减税降费政策操作指南（二）——小型微利企业减征企业所得税政策》第五条第2问“企业既符合西部大开发优惠政策条件，也符合小型微利企业减征所得税政策条件，怎么适用？”答复如下，根据企业所得税法规定，小型微利企业减按20%税率缴纳企业所得税。虽然后续出台了减按50%计入应纳税所得额的政策，今年又出台对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额的政策，综合来看，属于一项低税率优惠。由于西部大开发优惠也是低税率优惠，企业既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况从优选择其中一项政策适用优惠税率。

　　综上，你公司不能同时享受西部大开发企业所得税优惠与小型微利企业减征企业所得税优惠，可按照自身实际情况从优选择其中一项政策适用优惠税率。

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